Werbungskosten als Assistenzarzt: Was du 2026 absetzen kannst
Kammerbeitrag, Fortbildung, Fahrten, Umzug: Welche Ausgaben angestellte Ärztinnen und Ärzte in der Steuererklärung geltend machen können – und ab wann sich das Sammeln lohnt.
Im ersten Berufsjahr kommt vieles zusammen: Kammerbeitrag, BerufshaftpflichtBerufshaftpflichtVersicherung für Schäden, die du Patientinnen und Patienten bei deiner Arbeit verursachst. Die Berufsordnung verlangt einen ausreichenden Schutz. Glossar →, Fortbildungen, vielleicht ein Umzug an den Klinikort. Viele dieser Ausgaben kannst du als WerbungskostenWerbungskostenAusgaben für deinen Beruf, die du in der Steuererklärung absetzen kannst – z. B. Fortbildungen, Fachliteratur oder Kammerbeitrag. Glossar → in der Steuererklärung angeben. Das senkt dein zu versteuerndes Einkommen – und oft gibt es Geld zurück, gerade weil im ersten Jahr meist nicht alle zwölf Monate Gehalt geflossen sind.
Die Grenze: 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Das Finanzamt zieht bei Angestellten automatisch 1.230 € im Jahr als Werbungskosten ab – auch ohne einen einzigen Beleg. Einzeln nachweisen lohnt sich also nur, wenn deine tatsächlichen Kosten darüber liegen. Allein Fahrten zur Klinik, Kammerbeitrag und eine Fortbildung können diese Summe schnell übersteigen.
Beruf, Kammer und Versicherung
- Beitrag zur LandesärztekammerLandesärztekammerBerufliche Selbstverwaltung der Ärzteschaft in deinem Bundesland. Die Mitgliedschaft ist Pflicht; die Kammer regelt u. a. Weiterbildung und Berufsordnung. Glossar →
- Beitrag zu einem Berufsverband, zum Beispiel dem Marburger Bund
- Berufshaftpflichtversicherung – bei kombinierten Tarifen mit Privathaftpflicht nur der berufliche Anteil
- Kontoführungsgebühren – viele Finanzämter erkennen ohne Nachweis pauschal 16 € im Jahr an
- Bewerbungskosten: Mappen, Porto, Fahrten zu Vorstellungsgesprächen
Fortbildung und Facharztweiterbildung
Was du für deine WeiterbildungWeiterbildungDie Zeit als Assistenzärztin oder Assistenzarzt nach der Approbation. Sie endet mit der Facharztprüfung bei der Ärztekammer und dauert je nach Fach meist fünf bis sechs Jahre. Glossar → und Fortbildung ausgibst, gehört zu den größten Posten – soweit der Arbeitgeber es nicht erstattet.
- Kongresse, Kurse und Fortbildungen inklusive Teilnahmegebühren
- Reisekosten zu Fortbildungen: Fahrt, Übernachtung und Verpflegungspauschalen (14 € bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit, 28 € für volle Tage)
- Gebühren für die Facharztprüfung und Kurse, die die Weiterbildungsordnung vorschreibt
- Fachliteratur, medizinische Lern-Apps und Fachzeitschriften
Arbeitsmittel und Berufskleidung
- Stethoskop, Reflexhammer, Diagnostikleuchte und anderes medizinisches Zubehör
- Typische Berufskleidung wie Kittel, Kasacks und Berufsschuhe – plus deren Reinigung
- Laptop, Tablet oder Smartphone anteilig nach beruflicher Nutzung
- Arbeitsmittel bis 952 € brutto (800 € netto) kannst du im Jahr der Anschaffung komplett absetzen, teurere verteilst du über die Nutzungsdauer
Fahrten, Umzug und zweiter Wohnsitz
| Posten | Was gilt 2026 |
|---|---|
| Fahrten zur Klinik | 0,38 € pro Kilometer einfacher Strecke – seit 2026 ab dem ersten Kilometer |
| Umzug für den Job | Tatsächliche Kosten (z. B. Umzugsfirma) plus Pauschale für sonstige Auslagen von 964 € |
| Doppelte Haushaltsführung | Unterkunft am Klinikort bis 1.000 € im Monat, eine Heimfahrt pro Woche, Verpflegung in den ersten drei Monaten |
Wichtig bei der doppelten Haushaltsführung: Du brauchst einen eigenen Hausstand am Lebensmittelpunkt, an dem du dich auch finanziell beteiligst. Ein Zimmer im Elternhaus reicht dafür in der Regel nicht.
So behältst du den Überblick
- Einen digitalen Belegordner anlegen und Quittungen direkt abfotografieren
- Erstattungen vom Arbeitgeber notieren – erstattete Beträge darfst du nicht zusätzlich absetzen
- Im ersten Jahr lohnt sich die Steuererklärung fast immer, auch wenn sie freiwillig ist
- Bei Umzug, zweitem Wohnsitz oder Nebeneinkünften: Steuerberatung oder Lohnsteuerhilfeverein fragen
